CÓMO ELEGIR ENTRE TRIBUTACIÓN INDIVIDUAL O CONJUNTA EN LA DECLARACIÓN DE LA RENTA

 

La declaración de la Renta es una obligación fiscal que todos debemos cumplir anualmente. La campaña para el año fiscal 2022 comenzó el 11 de abril de 2023 y se extiende hasta el 30 de junio de 2023. Si aún no has realizado tu declaración, ¡no te preocupes! Aún tienes tiempo para ponerte al día. Y si no sabes si tienes que hacer una tributación individual o conjunta, no eres un bicho raro: esta es una de las preguntas más frecuentes sobre la declaración de la Renta. En este artículo, vamos a analizar en detalle las diferencias entre la declaración conjunta y la individual. ¡Empezamos!

Declaración conjunta: ¿cuándo es la opción adecuada?

Por lo general, cada contribuyente presenta su declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de forma individual. No obstante, la Agencia Tributaria permite realizar la declaración conjunta en determinados casos. ¿Sabes cuáles son los casos en los que se puede hacer la declaración conjunta?

1. Matrimonio con hijos menores de edad o mayores incapacitados judicialmente: En este caso, ambos cónyuges pueden formar una unidad familiar e incluir a todos sus hijos en la declaración conjunta.
2. Parejas de hecho sin vínculo matrimonial: En este escenario, solo uno de los miembros de la pareja puede formar una unidad familiar con sus hijos menores de edad o mayores incapacitados judicialmente. El otro miembro de la pareja deberá presentar su declaración de forma individual.
3. En casos de separación o divorcio: En situaciones de separación o divorcio, la opción de tributación conjunta corresponderá al progenitor que convive con los hijos y tenga atribuida la guarda y custodia de los mismos en la fecha de devengo del IRPF. El otro progenitor deberá optar por presentar la declaración de forma individual.
4. Guarda y custodia compartida: Si existe una guarda y custodia compartida de los hijos, cualquiera de los dos progenitores puede optar por la tributación conjunta, mientras que el otro podrá presentar la declaración de forma individual.

Beneficios de la tributación conjunta

• En caso de matrimonios en los que uno de los cónyuges no tiene ingresos o sus ingresos son muy bajos (menos de 3.400 euros anuales) la tributación conjunta es una buena opción. En las declaraciones conjuntas de unidades familiares integradas por un matrimonio con o sin hijos, Hacienda contempla una reducción de la base imponible de 3.400 euros anuales.
• La tributación conjunta también resulta beneficiosa para parejas de hecho, donde solo uno de los miembros puede formar unidad familiar con los hijos, que deben ser menores o dependientes. En este caso, el otro miembro deberá declarar de forma individual. Lo mismo se aplica en casos de separación o divorcio con custodia compartida.
• A las parejas de hecho con hijos o las familias monoparentales se les aplica una reducción de la base imponible de 2.150 euros anuales. Esta reducción aplica cuando el padre o madre no están casados, son viudos o están separados legalmente con los hijos menores, o mayores incapacitados, que convivan con él o con ella.
• Otra ventaja de la declaración conjunta es que se pueden compensar pérdidas patrimoniales con ganancias de forma conjunta.
• Es importante tener en cuenta que hay límites máximos para las reducciones en la base imponible por aportaciones a sistemas de previsión social, patrimonios protegidos de personas con discapacidad y a la Mutualidad de previsión social de Deportistas Profesionales. Estos límites se aplican individualmente a cada miembro de la unidad familiar que tenga derecho a estas reducciones.

Desventajas de la tributación conjunta

En la declaración conjunta en la Renta 2022, el mínimo personal aplicable será de 5.550 euros anuales, independientemente del número de miembros en la unidad familiar. También se mantienen los límites para determinar si estás obligado o no a presentar la declaración, que son de 22.000 euros para rentas de un solo pagador, tanto en declaraciones individuales como conjuntas.

Asimismo, es importante tener en cuenta que Hacienda puede decidir compensar las partidas negativas de períodos anteriores no compensadas por los contribuyentes de la unidad familiar, sin importar si provienen de una declaración individual o conjunta.

Declaración individual: ¿Cuándo elegir esta opción?

La tributación individual en la declaración de la Renta se refiere al régimen en el cual cada persona realiza su propia declaración de impuestos de forma independiente. En general, se pueden presentar declaraciones individuales cuando se cumplen ciertos requisitos, como:

1. No estar casado ni ser pareja de hecho: Si no tienes un cónyuge ni estás registrado como pareja de hecho, debes presentar una declaración de impuestos de forma individual.
2. Estar separado legalmente: Si estás legalmente separado de tu cónyuge y no existe un régimen económico de comunidad de bienes, podrías presentar una declaración individual.
3. No tener hijos ni dependientes a cargo: Si no tienes hijos ni dependientes a tu cargo, también puedes optar por presentar una declaración individual.
4. Cónyuge no residente en España: Si tu cónyuge no es residente en España y no obtiene ingresos sujetos a impuestos en el país, nuevamente este es un caso en el que puedes presentar una declaración individual.

Ventajas de la tributación individual

• Mayor autonomía y control: Al presentar una declaración individual, tienes el control total sobre tus propios ingresos, deducciones y obligaciones fiscales. Puedes tomar decisiones independientes en cuanto a tu situación tributaria.
• Posibilidad de aprovechar deducciones personales: Con la tributación individual puedes beneficiarte de deducciones personales específicas que se aplican a tu situación particular. Estas deducciones pueden estar relacionadas con gastos educativos, de vivienda, por discapacidad, por inversiones, entre otros. Al tener tu propia declaración, puedes aprovechar al máximo estas deducciones y reducir tu carga impositiva.
• Exención de responsabilidad por las obligaciones fiscales del cónyuge: Al presentar una declaración individual, no compartes la responsabilidad de las obligaciones fiscales de tu cónyuge o pareja de hecho. Con la tributación individual, si tu pareja estuviera afectada por posibles deudas o problemas fiscales, en ningún caso esta situación repercutiría sobre la otra parte del matrimonio.

Desde Al Día con EVO esperamos que ahora tengas más claridad sobre las características y las ventajas de hacer la declaración conjunta o individualmente. Y si todavía no has hecho la declaración de la Renta, este es un buen momento para que te pongas el sombrero de Sherlock Holmes y continúes investigando en profundidad los entresijos de este proceso para que puedas optimizarlo al máximo. ¡Sigue aumentando tus conocimientos financieros en Al Día con EVO!