¿QUÉ ES EL IVA O IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Y CÓMO FUNCIONA?

 

¿Tienes una factura a mano? Te proponemos que busques una y le eches un vistazo. El tema que vamos a tratar en este artículo de Al Día con EVO es algo que igual pasa desapercibido en tu día a día, pero que sin duda verás que se aplica en un porcentaje muy alto de todas tus compras, y es fundamental para la regulación económica.

En este artículo analizaremos qué es el IVA, los tipos de IVA que existen, cómo funciona este impuesto y cuándo se declara. ¡Sigue leyendo y conoce en profundidad el concepto de IVA!

IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido, ¿qué es?

 

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto que se aplica en la mayoría de los países del mundo y que grava el consumo de bienes y servicios. El objetivo de este impuesto es recaudar dinero para financiar los gastos del gobierno y promover el crecimiento económico.

Por lo tanto, el IVA es un impuesto indirecto que se aplica a las ventas de bienes y servicios en todas las etapas de la cadena de producción y distribución. El impuesto se calcula sobre el valor añadido en cada etapa de la cadena y cada empresa que participa en la cadena de suministro paga una parte del impuesto. Sin embargo, el consumidor final es quien paga la mayor parte del impuesto en el precio final del producto o servicio. Es decir, cualquiera de nosotros cuando vamos a la compra, tenemos la obligación de pagar el IVA sin derecho a devolución.

El IVA tiene un impacto significativo en los precios de los productos y servicios. Cuando se aplica el IVA, el precio de venta al público aumenta para reflejar este impuesto añadido. Este aumento en el precio puede afectar en la decisión de los consumidores sobre qué productos o servicios comprar.

Es importante destacar que, aunque el IVA se aplica a los productos y servicios que se compran, no se aplica, entre otros, a determinados servicios públicos básicos, como la educación o la atención médica.

¿Qué tipos impositivos de IVA hay?

 

En la mayoría de los países, hay diferentes tipos de IVA que se aplican según el producto o servicio. A continuación, te explicamos los tipos impositivos de IVA vigentes en España, de acuerdo con la Ley 37/992 del Impuesto sobre el Valor Añadido:

• Tipo general (21 %): Este es el impuesto que se aplica por defecto a cualquier producto o servicio, como electrodomésticos, ropa, tabaco o bebidas alcohólicas.
• Tipo reducido (10 %): Este se aplica a una amplia variedad de productos, como alimentos en general, entradas a museos, transporte de pasajeros, hostelería, etc.
• Tipo superreducido (4 %): se aplica, entre otros, por ejemplo a productos considerados de primera necesidad, como pan, leche, frutas, verduras, hortalizas o quesos. También se aplica a ciertos productos no alimentarios como sillas de ruedas o medicamentos de uso humano.

Tipología de IVA importante para empresas y profesionales

Se trata del IVA devengado y del IVA deducible. Estos dos tipos de IVA son especialmente importantes para empresas y autónomos, porque un negocio puede restar el IVA deducible del IVA devengado cuando presente su declaración trimestral del impuesto. Pero, antes de nada, ¡analicemos estos dos conceptos de IVA!

IVA devengado (repercutido)

Es el impuesto que se cobra a los clientes por prestar un servicio o vender un producto. Esto significa que tanto las empresas como los trabajadores autónomos actúan como agentes recaudadores en nombre de la Agencia Tributaria.

Un ejemplo real de IVA devengado podría ser el de una empresa que vende productos electrónicos a otras empresas. Cuando la empresa vende sus productos, emite una factura en la que se incluye el precio de venta, así como el IVA correspondiente. Supongamos que el precio de venta es de 10.000 euros y el tipo de IVA es del 21 %. En este caso, el IVA devengado sería de 2.100 euros (10.000 x 0.21 = 2.100). Esto significa que la empresa ha generado un impuesto a favor del Estado por valor de 2.100 euros, que deberá declarar y pagar en el plazo establecido.

IVA deducible (soportado)

El IVA deducible es el impuesto que una empresa o un autónomo ha pagado al adquirir bienes o servicios a otras empresas y que puede ser deducido en su declaración de impuestos. Este impuesto siempre debe estar relacionado con la actividad principal del negocio y se le conoce también como IVA soportado.

En otras palabras, es el IVA que un empresario/a ha pagado en sus compras y que puede deducir del IVA repercutido en sus ventas. Cabe destacar que para poder deducir el IVA soportado, es necesario disponer de la documentación justificativa adecuada que acredite la utilización de los bienes o servicios adquiridos en la actividad empresarial.

Imaginemos que una pequeña empresa compra un ordenador portátil por un valor de 500 euros más un IVA del 21 %, lo que equivale a un total de 605 euros. El IVA soportado en esta compra sería de 105 euros (500 x 0,21).

Posteriormente, la empresa utiliza este ordenador para realizar su actividad empresarial, como por ejemplo llevar la contabilidad o hacer presupuestos. En su declaración de IVA correspondiente, la empresa puede deducir el IVA soportado en la compra del ordenador (105 euros) del IVA repercutido en sus ventas a sus clientes.

De esta manera, la empresa puede reducir la cantidad de impuesto que debe pagar a la Administración Tributaria gracias a la deducción del IVA soportado en la compra del ordenador.

¿Conocías estos tipos de IVA? Desde Al Día con EVO consideramos fundamental el acceso a la información económica de manera sencilla y clara. Creemos que la libertad para elegir comienza por conocer y comprender el mundo que nos rodea. Por eso, ¡te invitamos a que sigas leyendo nuestros artículos y aumentes tus conocimientos financieros!